Jövedelemadó (SZJA) kalkulátor
Ez az eszköz egy általános, sávos jövedelemadó-modellt szemléltet, hogy megértsd a progresszív adózás logikáját — Magyarországon a személyi jövedelemadó (SZJA) valójában egykulcsos, 15%-os. Böngéssz tovább a hazai szabályokért.
Számol
Számol
Eredmény
Képlet
Az adó minden sáv kulcsának és az adott sávba eső jövedelemnek a szorzatösszege. Effektív kulcs = adó ÷ jövedelem × 100. Ez egy általános, illusztratív sávrendszer — nem a magyar SZJA tényleges, egykulcsos motorja.
Kidolgozott példa
- Adóalap 7 200 000 Ft (egyedülálló, illusztratív sávtábla)
- Az alacsonyabb kulcs az első sávra vonatkozik, majd emelkedő kulcsok a fennmaradó részre
- A sávonkénti adót összeadva kapjuk a teljes adót; elosztva 7 200 000 Ft-tal az effektív kulcsot
Eredmény: A becsült adó és az effektív kulcs az eredménypanelen jelenik meg
Hogyan működik ez az adóbecslés
A progresszív rendszerek a jövedelem szeleteit egyre magasabb kulccsal adóztatják. Egy magasabb sávba lépés csak a küszöb feletti forintokra emeli a kulcsot — nem a teljes jövedelemre.
Sávok egymásra épülése
Minden [előző, határ] intervallumra a min(jövedelem, határ) − előző részt adóztatjuk az adott sáv kulcsával, majd folytatjuk a következő sávval, amíg a jövedelem el nem fogy. Ez egy elméleti, „papíron” számolt adó, valós kedvezmények nélkül.
Családi állapot
Az alapértelmezett illusztratív táblán a „házas” szélesebb sávokat használ, mint az „egyedülálló”. Magyarországon az SZJA-t egyénenként, nem közös bevallásban számítják — házastársak nem vonhatnak össze jövedelmet adózási céllal. Az itt választható opció csak az oktatási modell része, nem a NAV tényleges eljárása.
A valódi magyar rendszer
Magyarországon 2011 óta egykulcsos, 15%-os SZJA van érvényben a legtöbb magánszemélyi jövedelemre (bér, vállalkozói jövedelem egy része, tőkejövedelmek egy része). Nincsenek a fenti típusú progresszív sávok — a valódi kedvezmények (családi adókedvezmény, 25 év alattiak és a kisgyermekes anyák SZJA-mentessége) az adóalapot csökkentik, nem a kulcsot változtatják.
Amit nem modellezünk
Családi adókedvezmény, első házasok kedvezménye, a 25 év alattiak és a 30 év alatti anyák SZJA-mentessége, a négy vagy több gyermeket nevelő anyák (NÉTAK) végleges SZJA-mentessége, a TB-járulék (18,5%) és a szociális hozzájárulási adó nem szerepel ebben az illusztratív modellben.
Érdekes tények
Progresszív sávok (illusztráció)
A progresszív rendszerekben a magasabb kulcsok csak az egyes küszöbök feletti jövedelemre vonatkoznak — nem a teljes bérre. Egy új sávba lépés nem adóztatja újra a már megkeresett forintokat.
Magyarországon egykulcsos az SZJA
A hazai béreket 15%-os egykulcsos SZJA terheli az adóalap után (a kedvezmények levonása után). Ez az oldal egy illusztratív, progresszív modellt használ, hogy megértsd a sávos logikát — a magyar rendszer ettől eltér.
Marginális vs effektív kulcs
A marginális kulcs a következő forintra vonatkozó adókulcs. Az effektív kulcs a teljes adó osztva a teljes jövedelemmel — általában jóval alacsonyabb, mint a legmagasabb marginális kulcs.
Adóelőleg ≠ végleges adó
A munkáltatói adóelőleg-levonás csak becslés. A NAV az eSZJA rendszerén keresztül állítja össze a bevallás-tervezetet, amely az előleget a tényleges kötelezettséggel veti össze.
A családi kedvezmény jelentősen csökkentheti az adóalapot
A gyermeket nevelő családok a családi adókedvezménnyel csökkenthetik az SZJA-alapot, ami akár nullára is viheti a fizetendő adót — ezt ez az illusztratív sávmodell nem számolja.
Gyakori kérdések
Nem. A tényleges adóbevalláshoz használd a NAV eSZJA rendszerét vagy kérj adótanácsadót. Ez egy egyszerűsített, progresszív sávokat bemutató illusztráció.
A marginális kulcs az adóköteles jövedelem következő forintjára vonatkozó kulcs. Az effektív kulcs a teljes adó ÷ teljes jövedelem — szinte mindig alacsonyabb a legmagasabb marginális kulcsnál.
Ebben az általános illusztratív táblában igen — a sávszélesség eltér egyedülállónál és házasnál. A valódi magyar gyakorlatban az SZJA-t egyénenként számítják; az opció csak az oktatási modell része.
Ez az oldal egy általános, több országra alkalmazható progresszív modellt mutat be tanulási céllal. A tényleges magyar SZJA-hoz és a kedvezményekhez nézd meg a NAV tájékoztatóit.
Nézd meg a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) honlapját és az szja-törvényt (1995. évi CXVII. törvény) az aktuális kulcsokért és kedvezményekért — ezek évente változhatnak.
Források
- Személyi jövedelemadó — tájékoztatók Hivatalos SZJA-tájékoztatók, kedvezmények és az eSZJA bevallási rendszer.
- Az SZJA törvény szövege Az 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról.
- Adózási alapfogalmak az EU-ban Általános uniós adóügyi keret; a progresszív vs egykulcsos rendszerek összehasonlításához.